作為資本市場的重要成員，券商因輔導企業上市、并為企業提供資本運作的咨詢服務，理所當然是財務專家。中信證券作為行業翹楚，更應該是專家中的專家。
不過，中信證券上周五（8月19日）晚間發布的2011年半年報，卻出現低級會計差錯。有專業財務人士指出，中信證券北京與深圳的新辦公大樓早已入住，但已投入使用的新大樓竟然離奇地屬于 “在建工程”，導致中信證券每個月少計提折舊573萬元。
新辦公大樓已投入使用
2009年7月，中信證券決定分期付款購買北京瑞城中心寫字樓項目，作為北京地區辦公地，預算不超過14億元。1個月后，中信證券再次公告，由于將注冊地遷回深圳，因此決定花費不超過10.4億元，分期購買深圳卓越時代廣場二期寫字樓。
這兩項購樓計劃在當時引起了媒體和市場的廣泛關注。特別是北京瑞城中心，曾是北京地區著名爛尾樓，中信證券入駐可以說是盤活了這一項目。經過兩年等待，中信證券終于搬入新辦公大樓。
今年4月和5月，中信證券先后公告深圳總部和北京辦公地址更改；并且瑞城中心與卓越時代二期都因中信證券的入駐，更名為“中信證券大廈”。
但蹊蹺的是，在半年報中，兩個地方的新大樓仍然被中信證券列入“在建工程”核算：截至6月30日，瑞城中心辦公樓，即北京的新辦公大樓賬面價值14.93億元；卓越時代廣場二期——深圳的新辦公大樓賬面價值為5.65億元。
公司：沒轉是因有事沒做完
值得一提的是，兩處新辦公大樓不只是中信證券一家入住。從去年11月20日起，中信證券已經將卓越時代廣場的5~10層租給中信銀行深圳分行。瑞城中心1層大堂和結構15層房屋則租給中信銀行總行營業部，起租日從今年5月1日開始。今年上半年，光是這兩處房產，中信證券就獲得了1325萬元租金收入。
《每日經濟新聞》記者昨日（8月23日）以投資者身份先后致電中信證券北京和深圳的董事會辦公室。兩地工作人員都證實，中信證券在北京和深圳現在名為 “中信證券大廈”的新辦公大樓，就是半年報中的瑞城中心和卓越時代廣場二期。
至于為何已經入住了還算是“在建”，北京工作人員的回答頗為有趣：“我們搬進來后明顯感覺到，新房子還有這樣那樣的問題。等到相關事項完善后我們就會轉入固定資產。”而深圳辦公室則表示：“我們現在這兩棟樓還有些事沒做完，等做完了就會列入固定資產核算。請多關注我們的公告。”
但是一位資深上市公司財務經理指出，按照會計準則，對于寫字樓，只要是裝修完畢，可以入住，那么無論是否住進去，都應該從“在建工程”轉入“固定資產”進行核算，并計提折舊。如果是將自有房產出租，則應該將出租部分轉入“投資性房地產”核算。“從披露的信息來看，卓越時代廣場5~10層去年11月就已經出租，那么早在去年11月，至少出租這部分就可以認定為達到預定可使用狀態，以投資性房地產核算；否則有租金收入卻沒相應支出，是不匹配的。而其他大部分則最遲在搬進新辦公大樓后，就應該從在建工程轉入固定資產，并計提折舊。不管這房子是否有問題，也不管是否付完款、辦了過戶手續。”
隨后，《每日經濟新聞》記者在中信證券披露的年報和中報發現，其在闡述主要會計政策時均表示，“在建工程達到預定可使用狀態時轉入固定資產”。可見，中信證券的會計處理不僅違背了會計準則，同時還違背了自己選擇的會計政策，是非常明顯的會計差錯。
每月少提折舊逾500萬元
由于瑞城中心項目最初預算為14億元，而從半年報來看已經超支，因此假定中信證券在5月搬進去以后將其轉入固定資產核算，并且最終轉固金額就是6月30日在建工程余額14.92億元；那么按照中信證券的會計政策，房屋建筑物的月折舊率為2.262‰，今年中期瑞城中心少提1個月的折舊338萬元。卓越時代二期也是在4月搬進去以后轉固，金額按預算數10.4億元估算，那么卓越時代二期少提2個月的折舊471萬元。兩處房產合計少提折舊809萬元。由此，兩座大樓每個月少提折舊費為573萬元。
一位券商行業分析師指出，對中信證券這樣一家大公司來說，每月少提573萬元折舊并不會對它的業績有太大影響。但是考慮到中信證券是一家在投行界鼎鼎有名的大券商，犯下如此低級的錯誤就有些不可思議了。“自己的報表都沒有做到萬無一失，那么憑什么讓投資者相信，中信證券在當保薦人時，能夠做到為那些擬上市公司提供完全專業的服務呢？而它保薦的公司，會不會也犯一些錯誤呢？盡管這是件小事，可是千里之堤，潰于蟻穴，任何一件小事對于公司形象與品牌的維護都很重要。”
（編輯：ok.童）
來源：挖貝網
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